عمولة الإحالة في تركيا: الإقرار الضريبي للعمل الحر

أربعة من صناع المحتوى في حي شيشلي بإسطنبول حصلوا في عام 2027 على عمولات بقيمة 48 ألف و92 ألف و186 ألف و340 ألف ليرة من برنامج إحالة thMenu. طرحوا جميعاً السؤال نفسه: كيف نقر بهذا؟ تعتمد الإجابة على الفئة الضريبية والهيكل القانوني المختار. هذا المقال ليس استشارة قانونية.

المادة 65 GVK: دخل العمل الحر

تعرّف المادة 65 من قانون ضريبة الدخل التركي "دخل العمل الحر بأنه الأرباح المتأتية من أي نشاط مستقل". تندرج عمولات الإحالة ضمن هذه الفئة وفقاً لتفسير إدارة الإيرادات — فهي ليست دخلاً تجارياً (المادة 37) ولا دخلاً من رأس المال.

على الأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي الإجمالي 75 ألف ليرة أو أكثر تقديم إقرار سنوي في مارس اعتباراً من 2026. تبدأ الشرائح من 15% وتصل إلى 40% فوق 880 ألف ليرة.

ضريبة القيمة المضافة والشركة الفردية

تُصنّف خدمات الإحالة بين الشركات وتخضع لضريبة قيمة مضافة بنسبة 20%. عندما تصل العمولات الشهرية إلى 10-15 ألف ليرة، يوصي المحاسبون عادة بتأسيس شركة فردية:

• خصم النفقات: المكتب، الإنترنت، البرمجيات، التدريب.
• استرداد ضريبة القيمة المضافة على الإعلانات والاشتراكات.
• اشتراكات Bağ-Kur تبني حقوق التقاعد.

السلبيات: نحو 2400 ليرة شهرياً اشتراكات Bağ-Kur ثابتة وأتعاب المحاسب. مجدية اعتباراً من 200 ألف سنوياً.

أربع حالات مقارنة

الحالة 1 (48 ألف): تحت الحد، ضريبة 7200 ليرة. الحالة 2 (92 ألف): شخص طبيعي، 16 500 ليرة. الحالة 3 (186 ألف): شركة فردية، عبء فعلي 18%. الحالة 4 (340 ألف): شركة فردية مع برامج محاسبة ودفعات ربع سنوية.

اختر محاسباً ذا خبرة في الاقتصاد الرقمي. تُحوَّل العمولات بالعملات الأجنبية بسعر البيع الفعلي للبنك المركزي التركي يوم القبض.

الأسئلة الشائعة

ما السعر المُطبَّق على عمولات الدولار؟ سعر البيع الفعلي للبنك المركزي يوم الاستلام.

إذا اقتُطعت الضريبة من المنبع، هل لا يزال الإقرار مطلوباً؟ نعم، فوق 75 ألف ليرة الإقرار إلزامي وتُحسم الاستقطاعات.

هل يوجد بديل للشركة الفردية؟ الشركة ذات المسؤولية المحدودة، مجدية فوق 500 ألف ليرة سنوياً.

هل وجدت هذا مفيداً؟ شاركه.