دخل التسويق بالعمولة وضريبة القيمة المضافة: العائدات الأجنبية

أنت شريك تركي في thMenu، تروّج للحل لمطاعم محلية، لكن عمولتك تصلك بالدولار من Synaltix LLC ومقرها ألباكركي بنيو مكسيكو. هل تعتبرها الإدارة الضريبية التركية تصدير خدمات بنسبة 0% أم عملية محلية خاضعة للضريبة؟

قانون ضريبة القيمة المضافة المادتان 11/1-a و12/2

يمنح قانون ضريبة القيمة المضافة التركي رقم 3065 في المادة 11/1-a إعفاء التصدير. وتشترط المادة 12/2 شرطين لتصدير الخدمات: العميل خارج البلاد، والمنفعة تُستهلك خارج البلاد. في نموذج الشراكة، تقدّم خدمة تسويق تعاقدياً لشركة Synaltix LLC في الولايات المتحدة، والعمولة حصة من إيراداتها العالمية.

أصدر مكتب محاسبة في إزمير عام 2025 رأياً مكتوباً يصنّف عمولات thMenu على أنها تصدير خدمات بنسبة 0%. يجب أن تحمل الفاتورة عبارة "Hizmet ihracı — قانون ضريبة القيمة المضافة المادة 11/1-a"، ويصل المبلغ بالدولار إلى بنك تركي (مع شهادة DAB)، وتثبت العقود الانتفاع في الخارج.

"أروّج لمطاعم تركية — هل يُلغي ذلك التصدير؟"

هذا أكثر سوء فهم شائع. حتى وإن استهدف تسويقك تركيا، فإن المستلم في الفاتورة هو Synaltix LLC لا المطعم. مثل مصدّر تركي يبيع لتاجر تجزئة محلي تابع لشركة أم في الخارج: ما يهم هو الطرف المتعاقد، لا المستفيد الاقتصادي النهائي.

يستند الرأي إلى آراء وزارة المالية لعامَي 2018 و2021: عندما تكون الجهة الدافعة أجنبية والعقد معها، يتحقق اختبار التصدير حتى لو استفاد المستهلكون المحليون.

الخطوات العملية

أصدر الفاتورة عبر e-Arşiv بالدولار مع ذكر الإعفاء. حوّلها للّيرة بسعر البيع الفعلي للبنك المركزي يوم الفاتورة. اطلب وثيقة DAB من البنك — شرط لاسترداد ضريبة المدخلات. ضريبة المدخلات (الحاسوب، الإنترنت، الإعلانات) قابلة للاسترداد.

تحت عتبة الدخل العرضي (~70,000 ليرة سنوياً) يكفي إقرار سنوي. فوقها، سجّل مؤسسة فردية؛ تنطبق 4/B وضريبة الدخل، وتبقى الضريبة 0%.

الأسئلة الشائعة

دون تسجيل تجاري، هل يجوز؟ تحت العتبة نعم بإقرار سنوي، فوقها مؤسسة فردية.

Stripe يدفع بالليرة — أما زال تصديراً؟ نعم، طالما الدافع جهة أجنبية. SWIFT يحل محل DAB.

إحالة ذاتية لمطعمي؟ ممنوع تعاقدياً وخطر ضريبياً — يُعاد تصنيفه كصفقة صورية.

هل وجدت هذا مفيداً؟ شاركه.