アフィリエイト収入の消費税 トルコ:海外Stripe受取(2026)

あなたはトルコのthMenuアフィリエイトで、現地レストランに紹介していますが、報酬はニューメキシコ州アルバカーキ本社のSynaltix LLCからドルで送金されます。トルコ国税庁はこれをゼロ税率の役務輸出と扱うのか、それとも国内課税取引と見るのか。

付加価値税法11/1-a条と12/2条

トルコ付加価値税法(法律第3065号)11/1-a条は輸出免税を定めます。12/2条は役務輸出に二要件を課します。すなわち顧客が国外にあること、便益が国外で享受されることです。アフィリエイトモデルでは、マーケティング役務は契約上、米国のSynaltix LLCに対して提供され、報酬は同社の全世界売上の一部です。

イズミルの会計事務所が2025年に書面意見を発出し、thMenu報酬を明確にゼロ税率の役務輸出と分類しました。請求書には「Hizmet ihracı — 付加価値税法11/1-a条免税」と記載し、ドルでトルコの銀行口座へ着金(DAB証明書取得)、契約書類で国外便益を証明する必要があります。

「トルコのレストランに紹介している — 輸出は崩れないか」

最も多い誤解です。マーケティング対象が国内であっても、請求書の受領者はSynaltix LLCであり、レストランではありません。トルコの輸出業者が国内小売に販売するが、買い手は海外親会社というケースと同じです。決め手は契約相手方であり、最終経済受益者ではありません。

同意見は2018年と2021年の財務省個別回答を引用し、支払者が外国法人で契約も同社とであれば、国内消費者が便益を受けても輸出要件は満たされるとしています。

実務ステップ

e-Arşivでドル建て請求書を発行、免税文言を記載。中央銀行の当日実効売相場でリラ換算。DAB証明書を銀行から取得 — 仕入税額還付の必須条件。仕入消費税(PC、ネット、広告)は還付対象。

偶発所得しきい値(2026年で約70,000リラ/年)未満なら年次申告のみ。超過時は個人事業登録、4/Bと所得税が課税されるが消費税は0%のままです。

FAQ

事業登録なしで可能?しきい値未満は年次申告で可、超過時は個人事業登録が必要。

Stripeから直接リラで受取 — まだ輸出?はい、支払者が外国法人であれば該当。DABの代わりにSWIFT明細で対応。

自分のレストランへの自己紹介?契約違反かつ税務リスク高 — 仮装取引として再分類され得ます。

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