Affiliate-Einkommen MwSt in der Türkei: Auslandseinnahmen via Stripe

Sie sind ein türkischer Affiliate-Partner, der thMenu lokalen Restaurants empfiehlt — doch die Provision kommt in US-Dollar von Synaltix LLC mit Sitz in Albuquerque, New Mexico. Aus Sicht der türkischen Finanzverwaltung: Dienstleistungsexport mit 0 % MwSt oder Inlandsumsatz?

MwSt-Gesetz Art. 11/1-a und 12/2

Das türkische MwSt-Gesetz (Nr. 3065) gewährt in Art. 11/1-a eine Exportbefreiung. Art. 12/2 verlangt für Dienstleistungsexporte zwei Bedingungen: Der Kunde muss im Ausland sein, und der Nutzen muss im Ausland eintreten. Die Affiliate-Vermarktung erfolgt vertraglich gegenüber Synaltix LLC in den USA; Ihre Provision ist Anteil am weltweiten Umsatz.

Eine in Izmir ansässige Steuerkanzlei hat 2025 ein schriftliches Gutachten erstellt, das thMenu-Provisionen klar als Dienstleistungsexport zum Nullsatz einordnet. Die Rechnung muss den Vermerk "Hizmet ihracı — MwSt-Gesetz Art. 11/1-a Befreiung" tragen, das Geld muss in USD bei einer türkischen Bank ankommen (mit DAB-Beleg), und Verträge müssen den Auslandsnutzen dokumentieren.

"Ich werbe für türkische Restaurants — bricht das die Regel?"

Das ist der häufigste Verständnisfehler. Auch wenn Ihre Vermarktung in der Türkei stattfindet, lautet der Rechnungsempfänger Synaltix LLC, nicht das einzelne Restaurant. Vergleichbar mit einem türkischen Exporteur, der an einen türkischen Einzelhändler liefert, dessen Mutter aber im Ausland sitzt: Der Vertragspartner ist entscheidend, nicht der wirtschaftliche Endnutzer.

Das Gutachten zitiert Einzelauskünfte des Finanzministeriums von 2018 und 2021: Selbst wenn türkische Verbraucher profitieren, gilt der Umsatz als Export, solange die Bezahlung von einer ausländischen juristischen Person aufgrund eines Vertrags mit ihr erfolgt.

Praktische Schritte: Rechnung, DAB, Vorsteuer

Rechnung über das e-Arşiv-System in USD mit Befreiungshinweis. TRY-Gegenwert zum CBRT-Devisenverkaufskurs des Rechnungstags. Holen Sie sich den DAB-Beleg bei der Bank — Voraussetzung für die Vorsteuererstattung. Eingangs-MwSt auf Laptop, Internet, Werbung kann zurückerstattet werden.

Unter der Pauschalfreigrenze (~70.000 TRY/Jahr) genügt die jährliche Einkommensteuer-Erklärung. Darüber empfiehlt der Steuerberater die Anmeldung als Einzelunternehmer — Sozialversicherung 4/B und Einkommensteuer werden fällig, MwSt bleibt aber bei 0 %.

FAQ

Ohne Gewerbeanmeldung möglich? Bis zur Pauschalgrenze ja, mit jährlicher Erklärung. Darüber Einzelunternehmen anmelden.

Auszahlung in TRY — noch Export? Ja, sofern der Zahler eine ausländische Gesellschaft ist. Statt DAB dient ein SWIFT-Beleg.

Eigener Affiliate-Code für eigenes Restaurant? Vertraglich verboten und steuerlich riskant — wird als Scheingeschäft eingestuft.

Hilfreich? Teilen Sie es.