Affiliate-Provision in der Türkei: Steuererklärung als Selbstständiger

Vier Content-Creator aus dem Istanbuler Stadtteil Şişli erzielten 2027 zwischen ₺48.000 und ₺340.000 Provisionen aus dem thMenu-Affiliate-Programm. Alle stellten dieselbe Frage: Wie deklariere ich das? Die Antwort hängt von der Einkommensklasse und der gewählten Rechtsform ab. Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung.

GVK Artikel 65: Selbstständige Einkünfte

Das türkische Einkommensteuergesetz Artikel 65 definiert: "Einkünfte aus jeglicher selbstständiger Tätigkeit sind Einkünfte aus selbstständiger Arbeit." Affiliate-Provisionen fallen nach Auslegung der Finanzverwaltung darunter — kein Warenhandel (Artikel 37), keine Kapitalerträge.

Natürliche Personen mit Bruttojahresgewinn ab ₺75.000 sind ab 2026 zur jährlichen Steuererklärung im März verpflichtet. Steuersätze beginnen bei 15% und erreichen 40% ab ₺880.000. Quellensteuer wird angerechnet, befreit aber nicht von der Erklärungspflicht.

MwSt. und Einzelunternehmen

Affiliate-Dienstleistungen gelten als B2B und unterliegen 20% Mehrwertsteuer. Bei monatlichen Provisionen ab ₺10.000-15.000 empfehlen Steuerberater meist die Gründung eines Einzelunternehmens (münferit teşebbüs):

• Betriebsausgaben absetzbar (Büro, Internet, Software).
• Vorsteuerabzug auf Werbeausgaben möglich.
• Bağ-Kur-Sozialbeiträge bauen Rentenansprüche auf.

Nachteile: rund ₺2.400 monatlicher Bağ-Kur-Festbeitrag, Buchhalterhonorare und Buchführungspflicht. Lohnenswert ab ca. ₺200.000 Jahresumsatz.

Vier Fälle aus Istanbul

Fall 1 (₺48K): unter Schwelle, ~₺7.200 Steuer. Fall 2 (₺92K): Privatperson, ~₺16.500. Fall 3 (₺186K): Einzelunternehmen, effektive Steuerlast 18%. Fall 4 (₺340K): Einzelunternehmen mit Buchhaltungssoftware (Logo, Paraşüt) und Quartalsvorauszahlungen.

Wählen Sie einen Steuerberater mit Erfahrung in der digitalen Wirtschaft. Devisenprovisionen (USD/EUR via Stripe/Wise) werden zum Effektivverkaufskurs der türkischen Zentralbank am Zahlungstag umgerechnet.

FAQ

Welcher Wechselkurs gilt bei Dollar-Provisionen? Effektivverkaufskurs der Zentralbank am Eingangstag.

Quellensteuer abgezogen — trotzdem Erklärung? Ja, über der ₺75K-Schwelle ist die Erklärung Pflicht; Quellensteuer wird angerechnet.

Alternative zum Einzelunternehmen? GmbH (limited şirket), aber erst ab ca. ₺500K Jahresumsatz wirtschaftlich.

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