Wann türkische Esnaf Vergisi-Schwelle durch Affiliate-Einkommen überschritten wird

Aylin aus Izmir betrieb 2025 einen thMenu-Affiliate-Funnel mit 30.000 TRY MRR. Im Dezember kam die Nachricht ihres Steuerberaters: sie hatte die Esnaf Vergisi-Schwelle bereits im Mai überschritten und schuldete nun 18.000 TRY Nachzahlung plus Strafe.

Die 2026-Grenze und der monatliche Auslöser

Gemäß Artikel 9 des türkischen Einkommensteuergesetzes (GVK) gilt die Kleingewerbe-Befreiung nur bei Jahresbruttoeinnahmen unter 330.000 TRY (Indexierung 2026). Auf den Monat heruntergebrochen ergibt das eine durchschnittliche Obergrenze von 27.500 TRY.

Brutto bedeutet hier Einnahmen vor Plattform- und Stripe-Gebühren. Ein Nettotransfer von 30.000 TRY entspricht etwa 31.500 TRY Brutto — annualisiert 378.000 TRY, also klar über der Schwelle.

Der Izmir-Fall: 18.000 TRY im Detail

Aylins Bruttoumsatz 2025 lag bei 360.000 TRY. Die Aufschlüsselung ihres Steuerberaters:

• Steuerpflichtiges Einkommen nach 75.000 TRY Abzügen: 285.000 TRY
• Einkommensteuer (15-27%): 14.200 TRY
• Stempel + BAĞ-KUR + Säumniszuschlag: 3.800 TRY

Eine rechtzeitige Meldung im Mai (innerhalb der 30-Tage-Frist) hätte den Säumniszuschlag von 2.500 TRY erspart.

Vereinfachte Besteuerung vs Einzelunternehmen vs GmbH

Für Affiliate-Einkommen zwischen 330.000 und 880.000 TRY ist die vereinfachte Besteuerung (basit usul) optimal: Effektivsteuer 10-15%, kein formales Hauptbuch, Buchhalter etwa 6.000-9.000 TRY jährlich.

Eine Ltd. Şti (türkische GmbH) lohnt erst ab etwa 2 Mio. TRY — Körperschaftsteuer 25% plus Dividendensteuer ergibt ca. 33% Effektivlast. Für mittlere Affiliates bleibt das Einzelunternehmen die rationale Wahl.

FAQ

Ich habe 27.500 TRY in einem Monat überschritten — sofortige Meldung? Nein, die Jahresgrenze 330.000 TRY ist entscheidend. Bei Q1-Überschreitung um über 50% empfiehlt sich aber eine Q2-Meldung.

Mein Payout ist in USD/EUR — welcher Wechselkurs? Der TCMB-Devisenverkaufskurs am Zahlungstag. Die Schwelle wird kumulativ in TRY geprüft.

Zahltag oder Provisionsdatum? Für die Steuer zählt das Provisionsdatum (Stripe-Webhook-Zeitstempel), nicht der spätere Auszahlungstag.

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