Affiliate Gelir KDV Gerekli Mi? Yurtdışı Tahsilat Rehberi 2026

Türk affiliate ortağı olarak thMenu komisyonlarınızı USD cinsinden Stripe üzerinden alıyorsunuz; ancak ödemeyi yapan tüzel kişi Türkiye'de değil, Albuquerque (New Mexico) merkezli Synaltix LLC. Türk Vergi İdaresi gözünden bu tahsilat "hizmet ihracı" sayılır mı? KDV uygulanmalı mı?

KDV Kanunu 11/1-a ve 12/2: Hizmet İhracı Şartları

3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11/1-a maddesi ihracat istisnası tanır; 12/2. maddesi hizmet ihracında iki şart koşar: (i) hizmet yurt dışındaki bir müşteri için yapılmalı, (ii) hizmetten yurt dışında faydalanılmalı. Affiliate iş modelinde tanıtım/pazarlama hizmetini ABD merkezli Synaltix LLC'ye veriyorsunuz, kazandığınız komisyon ise Synaltix'in dünya genelindeki gelirinden pay olarak hesaplanıyor.

İzmir merkezli bir SMMM bürosunun 2025 tarihli yazılı görüşü, thMenu affiliate komisyonunu net biçimde hizmet ihracı %0 KDV kapsamında değerlendiriyor. Faturanın "Hizmet ihracı – KDV Kanunu Md. 11/1-a istisnası" şerhi ile düzenlenmesi, bedelinin USD olarak Türk bankasına transfer edilmesi (DAB belgesi alınması) ve hizmetin yurt dışında değerlendirildiğine dair sözleşme/yazışma delillerinin saklanması gerekiyor.

Türk Restorana Hizmet Ediyorum, Tahsilat Yurtdışından — Sorun mu?

En kafa karıştırıcı nokta budur: Pazarlamayı Türkiye'deki restoranlara yönelik yapıyor olsanız bile, faturanın muhatabı Synaltix LLC'dir. Lojistik benzetmeyle: Türk bir ihracatçı malı bir Türk perakendeciye satabilir, ancak alıcı yurt dışındaki ana şirketse fatura ihracat sayılır. Buradaki "müşteri" kavramı, ekonomik faydalanan değil, sözleşmenin karşı tarafı olarak okunur.

SMMM görüşünde Maliye Bakanlığı'nın 2018 ve 2021 tarihli özelgelerine atıf yapılıyor: Türkiye'de yerleşik müşteriye satış yapsa bile, hizmet bedelini yurt dışı şirket ödüyor ve sözleşme yurt dışı şirketle imzalıysa, hizmet ihracı şartları sağlanır. Stripe payout'larınız Synaltix LLC adına yapıldığı sürece bu kriter karşılanır.

Pratik Adımlar: Fatura, DAB ve İade Süreci

• Fatura: e-Arşiv üzerinden USD bedelle, "KDV Kanunu 11/1-a Hizmet İhracı İstisnası" notuyla. TL karşılığı T.C. Merkez Bankası efektif satış kuru ile yazılır.
• DAB: Bankanızdan Döviz Alım Belgesi alın — KDV iadesi için ön şart. Stripe'tan Wise veya yerel bankaya transfer sırasında bu belgeyi talep edin.
• KDV iadesi: Yüklendiğiniz girdi KDV'sini (laptop, internet, reklam) iade alabilirsiniz. Aylık beyanname Madde 11/1-a satırına gelir, yıllık iade veya mahsup talep edilir.

Şahıs şirketi (vergi mükellefi) açmadan affiliate yapmak isteyenler için: arızi kazanç sınırı (2026 için ~70.000 TL) altındaysa beyan yeterli; aşılırsa şahıs şirketi açmak SMMM tavsiyesidir. KDV yükümlülüğü doğmadığı için aylık beyanname bile gerekmeyebilir, sadece yıllık gelir beyanı verilir.

SSS

Şahıs şirketim yoksa fatura kesemiyorum, ne yapayım? Düşük tutarlarda (yıllık 70 bin TL altı) arızi kazanç beyanı yeterli. Daha yüksek hacimde şahıs şirketi açın; 4/B (Bağ-Kur) ve gelir vergisi yükümlülüğü doğar fakat KDV %0 olarak kalır.

Stripe ödemesini direkt TL alıyorum, yine ihracat mı? Evet — kritik olan ödeyenin yurt dışı tüzel kişi olması ve sözleşmenin yurt dışı şirketle yapılmış olması. Stripe'ın size TL ödemesi yapıyor olması istisnayı bozmaz, ancak DAB yerine SWIFT alındısı talep edilebilir.

Kendim restoran sahibiyim ve kendi affiliate'imi kullanırsam? Self-referral sözleşmesel olarak yasak (thMenu fraud politikası). Vergisel olarak da "muvazaa" sayılabilir; affiliate ödemesi bağımsız tarafa yapılmadığında ihracat statüsü tartışmaya açılır.

Faydalı buldunuz mu? Paylaşın.