Affiliate Komisyonu Vergi Beyanı: Türkiye Serbest Meslek Rehberi

İstanbul Şişli'de yaşayan dört farklı içerik üreticisi, 2027 yılında thMenu affiliate programından sırasıyla ₺48.000, ₺92.000, ₺186.000 ve ₺340.000 komisyon kazandı. Hepsi aynı soruyu sordu: "Bunu nasıl beyan ederim?" Cevap, kazancın hangi vergi kategorisine girdiğine ve mali müşavir ile kurduğunuz yapıya bağlı. Bu yazı yasal danışmanlık değildir; örneklerle çerçeve sunar.

GVK Madde 65: Serbest Meslek Kazancı Tanımı

Gelir Vergisi Kanunu madde 65, "her türlü serbest meslek faaliyetinden doğan kazançlar serbest meslek kazancıdır" der. Affiliate komisyonu — yani bir hizmeti referans ederek elde edilen tekrarlanabilir gelir — Maliye'nin yorumuna göre bu kategoriye girer. Ticari kazanç (md.37) değil, çünkü mal alım-satımı yok; sermaye iradı da değil, çünkü bir gayrimenkul/menkul kıymet getirisi söz konusu değil.

Yıllık brüt ₺75.000 ve üzeri kazancı olan gerçek kişiler 2026 itibarıyla Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda. Vergi dilimleri %15'ten başlar, ₺880.000 üzeri için %40'a kadar çıkar. Stopaj zaten kesilmiş olsa bile beyan zorunluluğu devam eder; fark varsa ödenir veya iade alınır.

KDV ve Şahıs Şirketi Kararı

Affiliate hizmeti B2B kategorisinde değerlendirilir ve KDV %20 oranına tabidir. Eğer aylık komisyonunuz düzenli olarak ₺10.000-15.000 bandına ulaşıyorsa, mali müşavirler genelde şahıs şirketi (münferit teşebbüs) kurulmasını önerir. Avantajlar net:

• Giderler düşülebilir: ofis, internet, ekipman, eğitim, vergi danışmanlığı.
• KDV iadesi mümkün — yazılım abonelikleri, reklam giderleri için.
• Bağ-Kur primi gider yazılır; emeklilik hakkı kazanılır.

Dezavantaj: aylık ₺2.400 civarı sabit Bağ-Kur primi, mali müşavir ücreti (₺2.000-4.000/ay), defter tutma yükü. Yıllık brüt geliri ₺200.000 altında olan creator için şahıs şirketi genelde lehte; üstünde kesinlikle.

İstanbul'dan Dört Vaka Karşılaştırması

Vaka 1 (Ayşe, ₺48K): Eşik altında, sadece yıllık beyan. Net vergi ~₺7.200. Şahıs şirketi gereksiz. Vaka 2 (Mert, ₺92K): Gerçek kişi beyan, ~₺16.500 vergi. Sınırda; mali müşavir görüşü kritik. Vaka 3 (Selin, ₺186K): Şahıs şirketi kurdu, giderler düşüldükten sonra efektif vergi yükü %18'e indi. Vaka 4 (Burak, ₺340K): Şahıs şirketi zorunlu seviyede; muhasebe otomasyonu (Logo, Paraşüt) kullanıyor, üçer aylık geçici vergi ödüyor.

Mali müşavir seçimi hayati. Dijital ekonomi deneyimi olan birini arayın — affiliate, freelance platform geliri, döviz cinsinden tahsilatlar konusunda bilgi sahibi olmalı. Stripe/Wise üzerinden gelen dövizin TL'ye çevrim kuru, T.C. Merkez Bankası efektif satış kuru kullanılarak hesaplanır.

FAQ

Komisyon dolar/euro olarak geldi, ne kuru kullanırım? Tahsilat tarihindeki TCMB efektif satış kuru. Bankanız genelde otomatik dönüştürür ve dekontta gösterir.

Stopaj kesilmişse yine beyan vermem gerekir mi? Evet, eğer brüt gelir ₺75K eşiğinin üzerindeyse beyan zorunlu. Stopaj mahsup edilir.

Şahıs şirketinin alternatifi var mı? Limited şirket de mümkün ama düşük gelirlerde maliyetli. Genelde ₺500K üzeri yıllık ciro için anlamlı.

Faydalı buldunuz mu? Paylaşın.