Şirket Kurma: Ltd. Şti vs Şahıs Şirketi (Affiliate İçin)

Bursa'daki bir affiliate ortağımız 2024'te şahıstan Ltd. Şti'ye geçti: yıllık net tasarrufu 38.000₺ oldu. Hangi yapı sana uygun? Aylık ortalama gelirin 40.000₺'yi aşıyorsa, hesabı yeniden yapmanın tam zamanı.

Şahıs Şirketi: Hızlı ve Ucuz Başlangıç

Şahıs şirketi kuruluşu 800₺ civarındadır (noter + vergi dairesi + mali müşavir başlangıç). Faaliyet kodun "73.12.03 reklam pazarlama hizmetleri" veya benzeri olur. Vergi yükü %15-35 arasında artan oranlı gelir vergisi + KDV (%20) + Bağ-Kur primidir.

Avantaj: defter tutma basit, Tahakkuk Esaslı İşletme Defteri yeter, e-Defter zorunlu değil. Dezavantaj: sınırsız sorumluluk — kişisel mal varlığın şirket borçlarından sorumludur. Affiliate işinde dava riski düşük olsa da chargeback dalgası veya marka davası ciddi sorun olabilir.

Limited Şirket: Yüksek Gelirde Avantaj

Ltd. Şti kuruluş maliyeti 5.000-7.000₺: noter, ticaret sicil, mali müşavir, kuruluş sözleşmesi. Minimum sermaye 50.000₺ (2024 reformu). Vergi yükü: %25 kurumlar vergisi + temettü dağıtımında %10 stopaj (toplam yaklaşık %32.5 efektif).

Kritik nokta: KKEG (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider) çıkarsa kurumlar vergisi matrahı şişer. Affiliate işinde yaygın KKEG: belgesiz harcamalar, özel araç giderlerinin %30'u, lüks yemekler. Mali müşavirinle her ay KKEG denetimi şart.

Eşik Gelir Analizi: 40.000₺ Kuralı

Şahıs vs Ltd. eşiği yaklaşık aylık 40.000₺ net gelir'dedir. Bu seviyenin altında şahıs daha kârlı (düşük sabit gider, basit muhasebe). Üstünde Ltd. avantaja geçer çünkü:

1) Kurumlar vergisi sabit %25, gelir vergisi %35 dilimine girersin. 2) Giderleri daha agresif düşebilirsin (ofis, ekipman, yazılım abonelikleri tam mahsup). 3) Stopajlı ödemeler ile yıllık vergi planlaması yapabilirsin. 4) Banka kredibilitesi ve kurumsal müşteri kazanma şansı artar.

Bursa'lı affiliate vakası: 2023 şahıs şirketinde 720.000₺ ciroyla 251.000₺ vergi/SGK ödedi. 2024 Ltd.'de aynı ciroyla 213.000₺ ödedi — net tasarruf 38.000₺. Mali müşavir 24.000₺ ekstra ücret aldı ama net kazanç 14.000₺ kaldı.

SSS

Affiliate komisyonları KDV'ye tabi mi? Evet, Türkiye'de mukim affiliate'ler %20 KDV uygular. Yurt dışı affiliate ağlarından gelen komisyonlar (Amazon, Awin) hizmet ihracı sayılır, KDV istisnası vardır ama beyanname doldurulur.

Ltd.'den şahısa dönüş mümkün mü? Şirket tasfiyesi 6-12 ay sürer, 8.000-15.000₺ maliyetli ve gelecekteki vergi avantajlarını kaybedersin. Geçişten önce 2 yıl projeksiyon yap.

Bağ-Kur primi her iki yapıda da var mı? Evet, şahısta direkt, Ltd.'de müdür olarak ödenir. 2026 alt sınır aylık 5.500₺ civarı. Sigortalılık avantajı için Ltd. müdürü olarak prim ödemek emeklilikte daha az hizmet günü kaybı sağlar.

Faydalı buldunuz mu? Paylaşın.